증여세 신고 방법과 유의사항

증여세는 주로 부모와 자녀 사이에서 많이 발생하는 증여에 대한 세금을 말하는 것은 누구나 아는 사실입니다. 그러나 막상 증여를 받고 나면 어떤 방법으로 신고해야 하고 어떤 사항을 유의해야 하는지 막막하게 되는 예가 많은데요. 이러한 증여의 세금신고 방법과 유의사항에 대해 알아보겠습니다. 

 

1. 증여세 신고서 작성 및 제출

 

 - 증여세를 내려면 가장 먼저 해야 하는 것이 신고서 작성일텐데요. 뭐 이거야 대부분 세무사에게 가서 도움을 받게 되니 잘 신경 쓰지 않는 부분이겠지만, 알아두셔서 나쁠 것은 없을 것 같아 알아보겠습니다.

 

 ① 기본세율 적용, 증여재산 증여세 신고시 작성 순서

• 증여재산 및 평가명세서
• 증여세 과세표준 신고 및 자진납부계산서
• 자진 납부서

 - 상기의 순서대로 작성하시면 됩니다.

 

② 증여세 신고 시 제출 서류

• 증여세 과세표준신고 및 자진납부계산서
• 증여재산 및 그 평가명세서
• 채무사실 등 기타 입증서류

③ 제출해야 하는 세무서

• 증여세 신고서는 재산을 증여 받은 사람의 주소지를 관할하는 세무서에 제출해야 합니다. 단, 증여 받은 자가 비거주자이거나 주소 및 거소가 분명하지 않은 경우, 명의신탁재산의 증여의제의 경우에는 재산을 주신 분의 주소지를 관할하는 세무서에 제출함.
• 재산을 주고 받은 자 모두가 비거주자에 해당하거나 주소나 거소가 분명하지 않은 경우 등에는 그 재산의 소재지를 관할하는 세무서에 신고서를 제출합니다.

2. 증여세 전자신고 방법

 

 - 증여세의 전자신고는 홈택스를 통해 할 수 있는데요.  화면 순서를 보면 다음과 같습니다.

 

 - 홈택스 홈페이지 접속 → 신고 / 납부 → 세금신고 → 증여세 순으로 클릭하시고 들어가면 됩니다.

 

 - 신고유형은 기본세율 적용 증여재산 신고와 특례세율 적용 증여재산 신고가 있으며, 이 두 가지 유형은 확정신고, 기한 후 신고, 수정신고를 다 할 수 있습니다.

 

 - 또한, 납세자가 증여세가 어느 정도 나오는지 자동으로 계산할 수 있는 시스템을 갖추고 있어 세금의 규모를 확인할 수 있는 장점도 있습니다.

※ 증여세 자동계산   - 홈택스 접속 → 세금모의 계산 → 증여세 자동계산 순으로 클릭해서 들어가시면 됩니다.  - 자동계산 유형을 보면 재산을 받은 자가 재산가액을 알고 있는 경우 세액계산 해주는 간편계산과 부동산, 주식, 기타재산의 증여에 따른 세액계산을 해주는 자동계산 이렇게 두가지가 있습니다.

3. 증여세 신고, 납부하지 않을 시 불이익

 

① 증여세는 신고기한내에 신고서를 제출하면 신고세액 공제 3%를 적용받음

 

② 반대로 신고하지 않거나 실제보다 적게 신고하는 경우에는 세액공제 혜택을 받지도 못하고 가산세를 추가로 부담합니다.

• 일반 무신고 가산세 : 일반 무신고납부세액 × 20%
• 부정 무신고 가산세 : 일반 무신고납부세액 × 40%
• 일반 과소신고 가산세 : 일반 과소신고납부세액 × 10%
• 부정 과소신고 가산세 : 일반 과소신고납부세액 × 40%

 - 단, 실제보다 적게 신고한 과소신고가 아래에 해당하는 사유일 때에는 가산세는 적용하지 않는다.

• 신고 당시 소유권에 대한 소송 등의 사유로 증여재산으로 미확정된 경우
• 공제 적용에 착오가 있었던 경우
• 증여재산 평가가액의 차이
• 법인세 과세표준 및 세액의 결정·경정으로 일감 몰아주기 증여의제 이익이 변경되는 경우

③ 아예 증여세를 납부하지 않거나 납부할 세액보다 적게 납부하면 납부지연가산세를 추가로 부담하게 됩니다.

 

④ 이에 증여세의 신고기한은 어떻게 되냐 하면, 납부의무가 있는 자는 증여세 신고서를 증여일이 속하는 달의 말일부터 3월 이내에 관할 세무서에 제출하면 됩니다.

• 예시를 들어보면, 증여일이 2023년 7월 20일인 경우 => 증여세 신고기한은 2023년 10월 31일이 됩니다. 다만, 10월 31일이 공휴일 이거나 휴무일이 되면 다음 업무를 시작하는 11월 1일까지가 기한이 됩니다.

4. 마치며

 

이상에서 보았듯이 증여세와 같은 세금은 전자신고와 같은 방식으로 신고를 하게 된다면, 굳이 세무사를 찾아서 세무비용을 들여가며 내지 않아도 자급자족식으로 본인들이 세금을 낼 수 있지 않을까 생각하게 되는데요.

 

이는 증여재산이 많고 복잡하지 않다면 증여와 같은 세금은 홈택스를 통해서 손쉽게 신고할 수 있지 않을까 생각하게 되는 것입니다.

 

다만, 느긋하게 생각하다가 신고 납부기한과 같은 기간을 놓치는 일만 없다면 혼자 신고하는 것이 그리 어려운 일은 아니라 봅니다.